养老金到底怎么领？到底能够领多少，虽然理论上有算法，但拿实际的养老待遇核算单来分析更能看清楚养老金怎么发的！
今天给大家分析的是四川的一份养老保险核算单，我们暂且把她叫王姐。
由于各地社保改革的时间点有稍许差异，特别是个人开始缴费和个人账户建帐时间，所以各地在计算中有些许不同，但核心逻辑一致！
养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金+增发养老金
基础养老金
基础养老金=（月计发基数+指数化月均缴费工资）/2*累计缴费年限*1%
或者，
基础养老金=月计发基数（1+月均缴费指数）/2*累计缴费年限*1%
累计缴费年限：
我们看到，王姐1992年1月参加工作，四川是1992年7月开始缴费，1996年1月开始建帐。那从1992年7月开始算缴费时间（含1996年建帐前）为361个月，同时还有6个月的视同缴费年限。那累计缴费年限（含视同缴费）则为367个月（361+6）。
月计发基数：
每个省依据上年度社平工资公布的养老金计发基数。
指数化月均缴费工资
=平均缴费指数*退休时上一年的月计发基数=1.147*7379=8463.71元
王姐的基础养老金=（7379+8463.71）/2*累计缴费年限（367/12）*1%=2422.35元
个人账户养老金
个人账户养老金=个人账户累计储存额/计发月数
个人账户累计储存额
：每个月社保的个人缴费部分进入个人账户，每年政府会公布个人账户记账利率来进行生息。记账利率在2016年前是参考一年期存款利率，2016年后开始改革为公布利率，最近几年在6-8%。个人账户累计储存额可以通过电子社保卡来查询到。
计发月数
：按照2005年国务院发布的《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发2005年38号文件），明确个人账户养老金的计发月数要根据退休年龄来变化。
王姐是50岁退休，计发月数为195个月，个人账户累计储存额为140375.4
个人账户养老金=140375.4/195=719.87元
过渡性养老金
现在一般是3种人有过渡性养老金：
1、企业职工身份，1996年前参加工作的人
2、机关事业单位，2014年10月前参加工作
3、有军龄的人
过渡性养老金=（月计发基数+指数化月均缴费工资）/2*建帐前累计缴费年限（含视同缴费）*过渡性系数
建帐前累计缴费年限（含视同缴费）
：四川是1996年1月开始，所以四川把1995年12月31日建帐前的时间（包括建帐前实际缴费年限、视同缴费年限）都作为过渡性养老金的时间段。
过渡性系数
：全国各省不一，基本在1%-1.4%，四川为1.3%
王姐，是1992年1月开始工作，连续工作没有间断，所以，1995年12月31日前的月份数就是48个月（4年）。
过渡性养老金=（7379+8463.71）/2*（48/12）*1.3%=411.91元
增发养老金
各省的政策差异太大，这里就不给大家去分析了。
对于四川简单说下，主要是对独生子女、劳模、藏区工作、省部级高级职称、国家省部级科技奖人员有0.1-0.3%的增发。
每个省的核算细节还是有所不同，如果您有不同省的核算单，也欢迎分享给我，让我来帮您解读分析！
也欢迎大家一起关注、讨论！